Thuế VAT là gì? Cách tính thuế VAT hàng nhập khẩu chuẩn nhất

Chắc hẳn cụm từ “Thuế VAT” không còn xa lạ gì với bạn. Tuy nhiên, ít ai có thể hiểu rõ được thuế VAT là gì? Thuế VAT hàng nhập khẩu là gì? Khi nào được khấu trừ, hoàn thuế VAT? Bài viết sau đây sẽ giải đáp mọi thắc mắc về thuế VAT 

Thuế VAT là gì?

Thuế VAT hay thuế giá trị gia tăng hoặc thuế GTGT là loại thuế gián thu được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch phụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tay người sử dụng. 

Vậy hoàn thuế VAT là gì? Khi nào mới được hoàn thuế? Hãy cùng tìm hiểu qua nội dung ngay dưới đây.  

thuế vat là gì

Thuế VAT hay còn được gọi là thuế giá trị gia tăng hoặc  thuế GTGT 

Hoàn thuế giá trị gia tăng

Hoàn thuế VAT là việc ngân sách Nhà nước sẽ hoàn trả cho doanh nghiệp số tiền thuế GTGT đã thu quá hoặc thu sai. Lý do hoàn thuế GTGT có thể do dịch vụ, hàng hóa đó chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế hoặc không thuộc diện đối tượng phải chịu thuế GTGT. 

Các trường hợp được hoàn thuế VAT gồm: 

  • Sau khi hoàn thành quyết toán thuế, số tiền VAT đã nộp được phát hiện là thừa.
  • Số thuế VAT đầu vào lớn hơn so với đầu ra khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế GTGT.
  • Doanh nghiệp bị áp dụng sai về đối tượng nộp thuế và mức thuế suất thuế GTGT.

Để được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần đáp ứng điều kiện sau:

  • Doanh nghiệp có số thuế VAT âm liên tục trong 3 tháng trở lên. Số thuế được khấu trừ từ 200 triệu trở lên với những doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa. 
  • Chứng từ kế toán đầu vào sạch, không mua khống hay phát sinh dịch vị giao dịch, mua bán hàng hóa, dịch vụ.
  • Doanh nghiệp thanh toán đầy đủ qua ngân hàng theo từng đơn hàng được xuất – nhập khẩu.
  • DN đã thanh toán qua ngân hàng với hóa đơn trên 20 triệu.
  • Chứng minh hoạt động rõ ràng qua ngân hàng với từng đơn hàng xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.

Xem thêm:

👉👉👉 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói uy tín có bảo hành – giá chỉ từ 500k

👉👉👉 [BẢNG GIÁ] Dịch Vụ Chữ Ký Số Giá Rẻ – Chính Hãng Uy Tín

👉👉👉 Dịch vụ làm báo cáo tài chính uy tín giá rẻ – chỉ từ 1 triệu

Cách tính thuế VAT hàng nhập khẩu mới nhất

Để tính được thuế VAT bạn cần dựa vào công thực đúng nhất. Dưới đây là công thức tính thuế VAT cập nhật mới nhất mà bạn có thể tham khảo. 

Thuế GTGT hàng nhập khẩu = [Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)] x Thuế suất thuế GTGT (%)

Trong đó:

CIF và FOB được xem là chỉ số tính thuế VAT. Cụ thể:

  • CIF (Cost: Tiền hàng + Insurance: Bảo hiểm + Freight: Cước phí tàu).
  • FOB (Free on Board hay Freight on Board): Là giá chưa lên tàu, trách nhiệm thuộc người bán. Khi đã lên tàu thì trách nhiệm thuộc về người mua.

Công thức tính của thuế nhập khẩu:

  • Thuế nhập khẩu = Số lượng x Giá tính thuế x Thuế suất thuế nhập khẩu.

Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính nhờ giá và thuế suất:

  • Thuế TTĐB nhập khẩu = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

cách tính thuế vat

Cách tính thuế VAT hàng nhập khẩu khá đơn giản

Khấu trừ thuế VAT hàng hóa xuất khẩu

Khấu trừ thuế VAT là gì? Hiểu đơn giản, khấu trừ thuế VAT là việc doanh nghiệp không phải đóng thuế VAT hoặc đóng với % nhỏ. Để được khấu trừ thuế VAT với hàng hóa xuất khẩu, doanh nghiệp cần:

  • Chuẩn bị hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu hoặc là hợp đồng ủy thác xuất khẩu.
  • Xuất trình được giấy tờ thanh toán tiền hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng hoặc những chứng từ khác theo đúng quy định. 
  • Có tờ khai hải quan theo đúng quy định tại khoản 2, Điều 16 thông tư 219/2013/TT-BTC.

Đặc biệt, với những hàng hóa bán có điểm giao nhận ở nước ngoài, bên bán cần có tài liệu chứng minh giao nhận tại Việt Nam. Bao gồm: 

  • Hợp đồng mua hàng hóa có chữ ký của bên bán hàng hóa ở nước ngoài.
  • Hợp đồng bán hàng hóa có chữ ký của bên mua hàng.

Hoặc các chứng từ chứng minh hàng hóa được nhận ở ngoài Việt Nam như: Hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế, mã vận đơn, đóng gói, giấy chứng nhận xuất xứ. 

Với những hàng hóa thanh toán qua ngân hàng cần có: Hóa đơn thanh toán qua ngân hàng của cơ sở kinh doanh đã thanh toán cho bên bán hàng ở nước ngoài. Hoặc chứng từ thanh toán qua ngân hàng của bên mua hàng đã thanh toán. 

khấu trừ thuế

Để được khấu trừ thuế VAT hàng hóa xuất khẩu doanh nghiệp cần đáp ứng được các điều kiện

Vai trò của thuế giá trị gia tăng

Việc áp dụng thuế VAT có vai trò vô cùng quan trọng. Cụ thể:

  • Giúp giảm sự bất cập, thuế chồng thuế: Theo đúng luật thuế doanh thu đã quy định thì doanh thu phát sinh là cơ sở để nộp thuế. Bởi vậy, Nhà nước sẽ đánh thuế trên toàn bộ doanh thu phát sinh của sản phẩm được cung cấp để mỗi lần chuyển dịch từ sản xuất đến lưu thông và tiêu thụ sản phẩm được đảm bảo. 
  • Vai trò trong kinh tế nhà nước: Thuế GTGT là một trong những công cụ quan trọng để giúp Nhà nước thực hiện năng lực quản lý ở nền kinh tế vĩ mô. Nó giúp tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước, bảo vệ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng nội địa. Khấu trừ thuế VAT nộp ở đầu vào giúp thúc đẩy quá trình hiện đại hóa, chuyên môn hóa trong việc sản xuất, tăng cường vốn đầu tư mua sắm các trang thiết bị mới. Đặc biệt, việc thu thuế VAT còn giúp chống thất thu thuế, góp phần hoàn thiện chính sách tại Việt Nam.

Trên đây là những thông tin về thuế VAT chi tiết mà chúng tôi đã tổng hợp lại. Chắc hẳn, bạn đã hiểu thuế VAT là gì cùng cách tính mới nhất. Hy vọng những nội dung trên sẽ hữu ích với trong tính thuế của doanh nghiệp. Chúc các bạn may mắn.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Call Now Button